+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Применение упрощенки требования

Применение упрощенки требования

Декларация по налогу на прибыль: При кассовом методе в учете ничего не изменится. А если компания применяла метод начисления, будут особенности. Учет доходов. Если компания получила авансы до перехода на упрощенку, а отгрузила товары после, то всю выручку надо включить в доходы по спецрежиму. И наоборот, если компания отгрузила товар до нового года, то уже учла эти суммы при расчете налога на прибыль.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН утрата права применения / ПРИЧИНЫ потери УСН / Сроки подачи сообщения

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Упрощенная система налогообложения

Президиум Верховного суда РФ утвердил Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением упрощенной и патентной систем налогообложения в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства далее — Обзор.

Компаниям полезно ознакомиться с выводами, к которым пришли высшие арбитры. Ведь нижестоящие суды теперь будут придерживаться именно тех позиций, которые озвучил Верховный суд. В этом номере мы рассмотрим наиболее интересные ситуации, касающиеся компаний и предпринимателей на УСН, а в следующем номере расскажем о спорах, связанных с применением ПСН.

Для этого они должны уведомить налоговиков о переходе на этот спецрежим не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе п. Отсчет этого срока ведется со дня, следующего за днем, указанным в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе п.

Обратите внимание: Это прописано в подп. В результате они пересчитывают налоги по общей системе за весь период работы на УСН. А вот у судов до недавнего времени не было единой позиции.

Одни арбитры поддерживали позицию налоговых органов и приходили к выводу, что в главе Другие арбитры вставали на сторону налогоплательщиков и отменяли принятые налоговиками решения. В комментируемом Обзоре высшие арбитры признали правомерным именно последний подход. Они указали, что налоговые органы обязаны своевременно осуществлять налоговый контроль и принимать меры в отношении состоящих на учете налогоплательщиков, в том числе требовать представления налоговой отчетности, приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках в случае ее непредставления по установленной форме в отношении тех налогов, которые налогоплательщик обязан уплачивать п.

Президиум ВС РФ проиллюстрировал свою позицию на примере. Компания с момента создания применяла УСН, однако уведомление о переходе не представила в установленный срок. Весь первый налоговый период своей деятельности она платила авансовые платежи по данному налогу, а по окончании года сдала декларацию по УСН.

При этом никаких претензий со стороны налогового органа не поступало. По мнению суда, своим поведением в течение налогового периода инспекторы фактически признали правомерность применения УСН.

Соответственно, инспекция утратила право ссылаться на положения подп. Как видите, позиция высших арбитров на руку компаниям и поможет в случае возникновения спора с проверяющими защитить свои интересы в суде. В прошлом номере нашего журнала мы рассматривали данный вопрос. Напомним его суть.

После преобразования у организации изменяется только организационно-правовая форма. И если до реорганизации компания применяла УСН, то и после этого мероприятия она продолжает работать на данном спецрежиме. При этом зачастую организации не уведомляют налоговиков, считая, что никакой новой компании не появилось.

Москве от До появления комментируемого Обзора позиция Верховного суда РФ была неоднозначна. Так, в г. Однако в этом году Верховный суд РФ высказал противоположную позицию — Определение от В этом деле арбитры указали, что все неясности налогового законодательства должны трактоваться в пользу налогоплательщиков п.

Из содержания п. Суд отметил, что в результате реорганизации в форме преобразования у компании изменяется только организационно-правовая форма, а вот права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц остаются прежними, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей п.

В главе Верховный суд РФ указал, что преобразованная компания была вправе исходить из сохранения у нее в неизменном состоянии права на применение данного спецрежима как неотъемлемого элемента своей правоспособности. Кроме того, использование УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Таким образом, можно констатировать, что теперь нижестоящие суды будут принимать решения по рассматриваемому вопросу в пользу налогоплательщиков. Это вселяет надежду на то, что в будущем подобных споров больше не возникнет. Нет филиала? А в подпункте 1 п. Казалось бы, нормы НК РФ сформулированы достаточно четко.

Однако споры по их применению все равно возникают. Об этом неоднократно сообщали специалисты Минфина России письма Финансисты указывали, что обособленным подразделением организации является любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места ст.

Признание обособленного подразделения таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Поэтому если компания создала обособленное подразделение, которое не является филиалом, она вправе применять УСН на общих основаниях.

Однако на практике встречаются ситуации, когда при проверках налоговики признают филиалами созданные компаниями обособленные подразделения. В итоге ревизоры выносят решения о том, что организации не имели права на УСН, и доначисляют налоги по общей системе налогообложения.

Но чтобы признать обособленное подразделение филиалом, налоговый орган должен доказать, что компания создала именно филиал. И если такие доказательства в деле отсутствуют, то арбитры отменяют решения ревизоров см.

Именно такого подхода придерживается и Президиум Верховного суда РФ. В комментируемом Обзоре высшие арбитры сообщили следующее. Поэтому в силу п. В соответствии со ст. Филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Руководители филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности. Следовательно, само по себе создание обособленных подразделений рабочих мест вне места нахождения организации не является препятствием для применения упрощенной системы налогообложения, если подразделениям не придан статус филиалов.

Как видите, для того, чтобы признать обособленное подразделение филиалом, оно должно соответствовать определенным признакам причем в их совокупности , а именно: Таким образом, при решении вопроса о том, что же компания создала — филиал или обособленное подразделение, суды будут анализировать не только положения ст.

Например, для того, чтобы стать плательщиком НДС и принять крупную сумму налога к вычету. Один из способов реализовать эту схему — создать филиал.

Ведь, как мы уже сказали, в таком случае организация теряет право на применение УСН и должна в обязательном порядке перейти на общий режим налогообложения. Анализ арбитражной практики показывает, что налоговики активно борются с такими схемами минимизации налога.

К таким выводам приходят и налоговые органы, и суды см. Президиум Верховного суда РФ поддержал вышеприведенный подход нижестоящих судов. Приведем логику рассуждений судов.

Пунктом 3 ст. Одно из исключений — создание филиала подп. В этом случае организация до окончания года должна вернуться к общей системе налогообложения. Однако если отсутствуют необходимые признаки филиала, упомянутые в ст. Арбитры могут отнести к таким признакам: При таких обстоятельствах суд счел правомерным вывод налогового органа о том, что филиал был создан формально — только для того, чтобы вернуть из бюджета НДС.

Поэтому действия организации были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды в результате досрочного перехода к общей системе налогообложения. Президиум Верховного суда РФ включил в Обзор две ситуации, которые вызывают споры между плательщиками и налоговиками по вопросам сохранение права на УСН.

Дебиторская задолженность — это не доход Одним из условий, при соблюдении которого компании и ИП сохраняют за собой право на применение упрощенной системы, является соответствие дохода установленным предельным значениям. Согласно п.

Если компания погасила задолженность контрагента по отгруженным ему товарам выполненным работам, оказанным услугам взаимозачетом встречных однородных обязательств, то на дату проведения такого зачета необходимо отразить доход.

Ведь в этой ситуации в силу положений п. При проведении проверок налоговики иногда включают в сумму доходов, учитываемых при УСН, и ту дебиторскую задолженность, которая теоретически могла бы быть погашена взаимозачетом.

Насколько правомерен такой подход ревизоров? В комментируемом Обзоре Президиум Верховного суда РФ указал, что в целях определения права на применение УСН учитывается реально полученный налогоплательщиком доход, а не причитающиеся ему суммы дебиторская задолженность.

Само по себе непринятие мер по истребованию задолженности у контрагента не может служить признаком получения необоснованной налоговой выгоды со стороны налогоплательщика.

Следует отметить, что еще в г. Президиум ВАС РФ высказал правовую позицию, согласно которой прекращение обязательства зачетом встречного однородного требования является правом стороны, наличие у налогоплательщика такой возможности не должно повлечь автоматическую корректировку показателей налогового учета постановление от Лимит по основным средствам для ИП Еще одно условие, которое содержится в п.

В этой норме Кодекса сказано, что не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, превышает млн руб.

Как видите, в приведенной норме речь идет только об организациях. Распространяется ли на них ограничение по стоимости основных средств? По мнению Минфина России, налогоплательщик — индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором перестал соответствовать, в частности, требованию, установленному подп.

Финансисты обосновали такую точку зрения сложившейся судебной практикой, а именно выводами, к которым пришли высшие арбитры в решении ВС РФ от В этих судебных актах указано, что сформулированные условия прекращения применения УСН, в том числе имеющие отсылочный характер в частности, на подп.

С такой позицией согласился и Президиум Верховного суда РФ. В комментируемом Обзоре он отметил, что индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение УСН в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств.

Это связано с тем, что в формулировке п. Следовательно, исходя из системного толкования положений главы При этом бизнесмены должны определять остаточную стоимость основных средств по тем же правилам, что и организации.

Свой выбор они отражают в уведомлении о переходе на этот спецрежим п.

Переход на УСН

Почему это важно, вот пример. Предприниматель хочет перейти с ОС на 2-ю группу ЕН. На дату подачи заявления его доход — 1 млн тыс.

Заполнить декларацию по УСН в электронном виде Преимущества применения упрощенной системы налогообложения Не будем с нуля объяснять, что такое упрощенная система налогообложения. Напомним только, что это спецрежим для компаний и предпринимателей, который позволяет экономить на налогах.

Лимит УСН — это одно из обязательных требований к налогоплательщику, которое придется выполнить, чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения. Разберемся, какие условия предусмотрели чиновники на очередной финансовый год. Такие системы предусматривают существенное снижение налоговой нагрузки на экономический субъект, в сравнении с общим режимом — ОСНО. Упрощенка — это один из льготных режимов. Он предусматривает два варианта обложения:

Судебные дела

Как этот критерий работает на практике? В соответствии с подп. А организация, у которой доля участия превысит названный предел в период применения УСН, обязана вернуться на общий режим налогообложения. В теории все просто, на практике гораздо сложнее. А тем, кто вправе применять упрощенную систему налогообложения, отказывают из-за ошибок, закравшихся в Единый государственный реестр юридических лиц. Суть дела такова. Налогоплательщик еще 28 ноября г. Инспекция уведомлением от Данное нарушение налоговый орган обнаружил лишь в октябре г. Организация отреагировала на это по-своему.

Упрощенная система налогообложения

Изменения на УСН в году Просмотров: Растут размеры страховых взносов и коэффициенты-дефляторы, устанавливаются новые виды отчётности, ужесточаются требования к признанию расходов. В этом смысле, отсутствие плохих новостей — уже хорошая новость, поэтому нам есть чем порадовать плательщиков упрощённой системы. Свежие новости для УСН года заключаются в том, что никаких серьёзных изменений для упрощенцев не предусмотрено.

Необходимость документального подтверждения произведенных расходов Не требуется Обязательно, в противном случае, расходы будут исключены из налогооблагаемой базы Минимальный налог Не уплачивается.

Можно выделить следующие плюсы работы по упрощенке: Отсутствие необходимости в сборе документации, подтверждающей текущие расходы и в их учете. Возможность использования льготных ставок по налогам. Применение небольшого количества отчетных форм.

«Упрощенка»: высшие арбитры поставили точки по спорным вопросам

Статьи для бухгалтера Переход на УСН с года: Ее применение позволяет существенно снизить на законных основаниях налоговую нагрузку, значительно упрощает подготовку и сдачу отчетности и т. Как перейти на данный спецрежим с года и какой объект налогообложения выбрать — читайте в нашей статье. На то есть несколько причин.

Новое и актуальное в бухгалтерском учете и налогообложении в году 28 июля - 02 августа г. Зобова Е. УСНО — как специальный налоговый режим — имеет ряд привлекательных для налогоплательщиков моментов, таких как выбор объекта налогообложения, представление налоговой декларации один раз в год и др. В связи с этим многие индивидуальные предприниматели и организации хотели бы его применять, но установленные гл. Рассмотрим вопросы практической реализации установленных норм, сужающих область применения данного спецрежима. Общие нормы, ограничивающие право на применение УСНО.

Применение УСН: нормы и их практическая реализация

Романчук Е. Из материала вы узнаете о том, как составить заявление о переходе на УСН, уведомление о возможности применения УСН и другие документы, а также какие документы предоставят вам налоговые органы в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Приказом ФНС России от А это означает, что налогоплательщики могут вносить в них изменения и отражать те сведения, поля для которых не предусмотрены. Новые формы документов для применения УСН представлены в Таблице 1. При разработке новых форм, необходимых для применения УСН, чиновники следовали установленному стандарту, когда поля для заполнения составляются из отдельных ячеек.

Условия для применения УСН юридическими лицами и ИП несколько Правда, к этой категории ИП-льготников предъявляются особые требования в.

Условия для применения УСН Применять упрощенку могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Общими являются ограничения по числу сотрудников до человек и условие неосуществления ряда видов деятельности, при которых применение УСН является невозможным п. Одинаковы для них условия утраты права на применение этой системы:

Президиум Верховного суда РФ утвердил Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением упрощенной и патентной систем налогообложения в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства далее — Обзор. Компаниям полезно ознакомиться с выводами, к которым пришли высшие арбитры. Ведь нижестоящие суды теперь будут придерживаться именно тех позиций, которые озвучил Верховный суд.

Итак, критерии перехода на УСН — У компании нет филиалов. Средняя численность сотрудников — до человек. Лимит перехода на УСН в году по доходам.

Подготовить декларацию УСН онлайн Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, то есть календарного года, есть еще и отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. quiprogcenre

    Это быдло напринимало дебильных законов, что теперь человека ни прописать, не похоронить, по человечески нельзя. Уроды картавые!

  2. Фока

    Спасибо за видео

  3. Федосья

    В ресторанном бизнесе очень много воровства. Персонал в нашей стране редко бывает командой, каждый тянет себе. Что на кухне, что в баре

  4. reititachte1969

    Спасибо,всё доходчиво рассказали

  5. Вацлав

    Смотрю Порох набирает себе рейтинг и избирателей к скорым выборам.

© 2018 crazyrunningguy.com